Réduction d’impôt PER: comment fonctionne cette solution de défiscalisation ?

Face à la hausse constante des prélèvements fiscaux, nombreux sont ceux qui cherchent des solutions pour alléger leur imposition. Parmi celles-ci, le Plan Épargne Retraite (PER) constitue une option intéressante. Conçu pour encourager la préparation à la retraite, ce dispositif permet aussi de bénéficier d’une réduction d’impôt.

En optant pour le PER, les sommes versées sont déductibles du revenu imposable, dans certaines limites. Cette défiscalisation peut représenter une économie substantielle, tout en contribuant à constituer une épargne pour les années futures. Comprendre les mécanismes du PER est essentiel pour optimiser ses finances personnelles et anticiper sereinement l’avenir.

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Qu’est-ce que le plan d’épargne retraite (PER) et comment fonctionne-t-il ?

Créé en 2019 par la loi Pacte, le Plan d’Épargne Retraite (PER) est destiné à remplacer les anciens dispositifs tels que le Plan d’Épargne Retraite Populaire (PERP) et le Contrat Madelin. Il vise à offrir une solution plus simple et plus flexible pour préparer la retraite tout en bénéficiant d’avantages fiscaux.

Le PER se décline en plusieurs types :

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• Plan d’Épargne Retraite Individuel (PERin)
• Plan d’Épargne Retraite d’entreprise collectif (Pereco)
• Plan d’Épargne Retraite d’entreprise obligatoire (Pero)

Les versements effectués sur ces plans sont déductibles du revenu imposable, dans certaines limites. Plus vous épargnez, plus votre économie d’impôt est conséquente, proportionnelle à votre tranche marginale d’imposition. Ce dispositif est particulièrement pertinent pour les contribuables les plus fortement imposés.

Fonctionnement et avantages fiscaux

Le montant des versements déductibles est plafonné par la loi, mais ces plafonds peuvent être relevés grâce au rattrapage des plafonds non utilisés des années précédentes et à la mutualisation des plafonds entre conjoints. L’épargne est bloquée jusqu’à l’échéance, sauf en cas d’accidents de la vie ou d’achat de la résidence principale.

À la sortie, les sommes récupérées sont fiscalisées. Les rentes viagères sont soumises à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux à 17,2 %. Les plus-values, quant à elles, sont taxées au Prélèvement Forfaitaire Unique à 30 %.

Le PER constitue un outil de défiscalisation puissant pour les contribuables fortement imposés, tout en offrant une solution efficace pour la préparation de la retraite.

Comment est calculée l’économie d’impôt avec le PER ?

Le Plan d’Épargne Retraite (PER) permet de réduire l’impôt sur le revenu grâce à la déductibilité des versements. L’économie d’impôt est proportionnelle à la tranche marginale d’imposition (TMI) de l’épargnant. Plus votre TMI est élevée, plus l’économie d’impôt est significative.

Les sommes versées sur un PER sont déductibles du revenu imposable du foyer fiscal. Cette déductibilité s’applique dans la limite des plafonds légaux, qui peuvent être relevés grâce au rattrapage des plafonds non utilisés des années précédentes et à la mutualisation des plafonds entre conjoints.

Exemple de calcul

Pour un foyer fiscal dont la TMI est de 30 % et ayant effectué des versements de 10 000 euros sur un PER, l’économie d’impôt sera de :

• 10 000 euros x 30 % = 3 000 euros d’économie d’impôt.

Pour les foyers fiscaux imposables à une TMI de 41 % ou 45 %, l’intérêt de verser de l’argent sur un PER est encore plus grand. Par exemple, pour une TMI de 45 % et des versements de 10 000 euros, l’économie d’impôt sera de 4 500 euros.

À noter que les sommes récupérées à la retraite via un PER sont soumises au barème de l’impôt sur le revenu. Les gains générés sont, quant à eux, soumis à la flat tax de 12,8 %, en plus des prélèvements sociaux à 17,2 %.

À qui s’adresse la défiscalisation du PER et quels sont ses avantages ?

La défiscalisation du Plan d’Épargne Retraite (PER) bénéficie aux salariés et aux travailleurs non-salariés. Les versements effectués sur un PER permettent de réduire le revenu imposable, rendant cette solution particulièrement attractive pour les contribuables fortement imposés. Effectivement, plus la tranche marginale d’imposition (TMI) est élevée, plus l’économie d’impôt est conséquente.

Le PER constitue un outil de défiscalisation puissant pour ceux qui cherchent à optimiser leur fiscalité. Les sommes versées peuvent être déduites du revenu imposable dans la limite des plafonds fixés par la loi. Pour 2024, le plafond de déduction pour les salariés est de 35 194 euros, tandis que celui pour les travailleurs non-salariés atteint 85 780 euros.

Avantages du PER

• Déduction fiscale immédiate : Les versements effectués sur le PER sont déductibles du revenu imposable, offrant une réduction immédiate de l’impôt.
• Complémentarité avec d’autres produits d’épargne : L’économie d’impôt obtenue peut être réinvestie dans d’autres produits, comme l’assurance vie, pour optimiser davantage la fiscalité.
• Rattrapage des plafonds : Les plafonds non utilisés des années précédentes peuvent être reportés, permettant une déduction supplémentaire.

La sortie du PER se fait sous forme de capital ou de rente viagère. Les rentes viagères sont soumises à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux à 17,2 %. Les gains générés sont quant à eux taxés au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) à 30 %.

Quels sont les plafonds et les limites de la défiscalisation avec le PER ?

Le montant des versements déductibles du revenu imposable via le Plan d’Épargne Retraite (PER) est strictement encadré par la loi. En 2024, les plafonds de déduction varient en fonction du statut de l’épargnant.

Les plafonds peuvent être relevés grâce au rattrapage des plafonds non utilisés des années précédentes et à la mutualisation des plafonds entre conjoints. Cela permet une flexibilité accrue pour ceux qui souhaitent maximiser leur déduction fiscale.

Règles spécifiques et optimisations possibles

• Le plafond de déduction est lié au Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS). Pour 2024, il est égal à 10 % des revenus professionnels nets de frais, avec un minimum de 4 150 euros.
• La mutualisation des plafonds entre conjoints permet de déduire les versements au profit du conjoint, optimisant ainsi l’économie d’impôt familiale.
• Les rattrapages des plafonds non utilisés des trois dernières années offrent une opportunité supplémentaire d’optimisation fiscale.

Le respect de ces plafonds et limites est fondamental pour profiter pleinement des avantages fiscaux offerts par le PER. Les épargnants doivent donc calculer soigneusement leurs versements pour maximiser leur réduction d’impôt tout en respectant les règles en vigueur.